免费发布

企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等,如何做账?能否税前扣除

更新时间:2021-03-12 09:13:27 信息编号:1233038
企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等,如何做账?能否税前扣除
供应商:
泉州市鑫鼎汇企业服务有限公司 商铺
企业认证
所在地
厦门市思明区厦禾路988号银河大厦1908室
经理
齐先生
手机号
13905963196
访问统计
247次
让卖家联系我

详细

图片

摘要




  • 有企业询问,补交去年印花税以及罚款、滞纳金等,如何做账?能否税前扣除?今天我们一起交流、共同了解。

    内容





  • 一、上年度印花税的处理01

    1、补提去年印花税1000元:

    借:以前年度损益调整      1000

    贷:应交税费—应交印花税   1000


    2、补缴去年印花税1000元:

    借:应交税费—应交企业所得税   1000

    贷:银行存款              1000


    3、结转:

    借:利润分配—未分配利润  1000

    贷:以前年度损益调整       1000

    二、上年度罚款和滞纳金处理02

    1、支付罚款和滞纳金1050元:

    借:营业外支出—罚款滞纳金   1050

    贷:银行存款             1050


    2、相关事项提醒与参考依据

    提醒一

    企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。

    提醒二

    企业补交去年印花税,允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

    参考一

    根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出;


    企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

    参考二

    《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定:计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:


    (1)向投资者支付的股息、

    (2)红利等权益性投资收益款项;

    (3)企业所得税税款;

    (4)税收滞纳金;

    (5)罚金、罚款和被没收财物的损失;

    (6)本法第九条规定以外的捐赠支出;

    (7)赞助支出;

    (8)未经核定的准备金支出;

    (9)与取得收入无关的其他支出。

    鑫鼎汇作为一站式企业服务平台,专注为企业提供财税服务。


    扫码下方二维码加入我们,让我们专业的服务做到对您企业的财务无忧。




    图片



    关于泉州市鑫鼎汇企业服务有限公司商铺首页 | 更多产品 | 更多新闻 | 联系方式 | 黄页介绍
    主要经营:财务报表审计,年度审计,高新审计,专项审计

    总部设立在厦门,隶属于鑫顶汇投资集团--福建省一站式企业服务中心,注册资金1500万,在福州、厦门和龙岩设有办公场所,从业人员80人(高级职称12人,中级职称21人,ISO咨询师3人,国家注册审核员3人,会计多人),服务客户15000家。

    内容声明:顺企网为第三方交易平台及互联网信息服务提供者,顺企网所展示的信息内容系由泉州市鑫鼎汇企业服务有限公司经营者发布,其真实性、准确性和合法性均由店铺经营者负责。顺企网提醒您购买前注意谨慎核实,如您对信息有任何疑问的,请在购买前通过电话与商家沟通确认顺企网存在海量企业商铺和供求信息,如您发现店铺内有任何违法/侵权信息,请立即向顺企网举报并提供有效线索。
    您可能喜欢
    顺企网 | 公司 | 黄页 | 产品 | 采购 | 资讯 | 免费注册 轻松建站
    免责声明:本站信息由企业注册和来自工商局网站, 本站完全免费,交易请核实资质,谨防诈骗,如有侵权请联系我们   法律声明  联系顺企网
    ICP备案: 粤B2-20160116 / 粤ICP备12079258号 / 互联网药品信息服务资格证:(粤)-经营性-2016-0009 / 粤公网安备 44030702000007号
    © 11467.com 顺企网版权所有 发布批发采购信息、查询企业黄页,上顺企网