一、收入界定与纳税门槛
新加坡的个人所得税制度对收入有着明确的界定。一般而言，如果个人从新加坡境内获得的年收入超过22,000新加坡元，或者自雇人士的净利润超过6,000新加坡元，那么就需要依法缴纳个人所得税。这些收入可以来源于就业、贸易、业务经营、专 业服务、职业活动以及租赁财产等多个方面。
二、申报流程与纳税期限
每年，新加坡的个人所得税申报季从3月1日开始，持续到4月18日。对于选择纸质申报的纳税人，他们需要在4月15日之前提交相关表格;而采用电子申报方式的纳税人，则享有更长的准备时间，直至4月18日截止。在申报之前，纳税人需要确保自己已经准备好了所有必要的文件，包括Singpass账户、雇主提供的收入证明(如IR8A表格)、受抚养人的详细信息以及任何其他收入来源的相关资料。
三、居民与非居民纳税人的界定
在新加坡，个人所得税的缴纳对象被明确划分为居民个人和非居民个人。居民个人包括新加坡公民、永 久居民以及在新加坡居住或工作的外国人，但前提是这些外国人在新加坡的停留时间满足一定的条件，如上一个日历年内至少停留183天，或者连续3年在新加坡的停留时间总和不少于183天等。对于在新加坡就业时期横跨两个日历年、总逗留时间不少于183天的外籍雇员，也被视为居民个人。不符合以上条件的纳税人，则被视为非居民个人。
四、税率调整与税收制度
新加坡政府采用超额累进税率来征收个人所得税，这意味着随着纳税人收入水平的提高，其适用的税率也会逐渐上升。从2024课税年开始，居民个人的所得税税率介于0%至24%之间，其中边际税率在不同收入区间内有所调整。例如，个人应纳税所得在32万新币以上至50万新币时，边际税率维持在22%;而在50万新币以上至100万新币的区间内，边际税率则从22%提高至23%;对于超过100万新币的收入部分，边际税率更是达到了24%。
对于非居民个人而言，其受雇所得通常适用15%的统一税率，但如果这一税率高于居民个人所得税累进税率中的相应税率，则按较高的税率征税。其他类型的收入，如租金、养老金等，则适用24%的税率，但就业收入和预扣税税率征税的收入除外。
卓信企业提供国内外公司注册、银行开户、年审报税、代理记账、商标注册、ODI境外投资备案等代理代办服务，如果您有这方面业务办理需求欢迎随时咨询我司在线客服!
