个税年度汇算清缴是纳税人每年对上一年的个人所得税进行汇总计算，确定应退或应补税款的过程。以下是操作步骤、退税补税计算方式及常见问题汇总：
### 一、操作步骤
1. **下载并登录个税APP**
- 下载“个人所得税”APP，使用身份证号和手机号注册并登录。
2. **进入年度汇算**
- 在APP首页点击“综合所得年度汇算”，选择申报年度。
3. **选择填报方式**
- **使用已申报数据填写**：系统自动带入已申报数据，核对无误后提交。
- **自行填写**：手动填写收入、扣除等信息。
4. **核对信息**
- 核对收入、扣除项目（如专项附加扣除、社保等），确保信息准确。
5. **提交申报**
- 确认无误后提交申报，系统会自动计算应退或应补税款。
6. **退税或补税**
- **退税**：如果应退税款，选择退税银行卡，提交退税申请。
- **补税**：如果应补税款，通过APP或银行渠道完成补缴。
### 二、退税补税计算方式
1. **应纳税所得额计算**
- 应纳税所得额 = 综合所得收入 - 6万元（起征点） - 专项扣除（社保、公积金等） - 专项附加扣除（子女教育、赡养老人等） - 其他扣除（捐赠等）
2. **应纳税额计算**
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
3. **已缴税额**
- 已缴税额为年度内预缴的税款总和。
4. **应退或应补税额**
- 应退或应补税额 = 已缴税额 - 应纳税额
- 如果为正数，表示应退税款；如果为负数，表示应补税款。
### 三、常见问题汇总
1. **哪些人需要办理年度汇算？**
- 年度内取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）且需要退税或补税的纳税人。
2. **专项附加扣除有哪些？**
- 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
3. **如何查询已申报数据？**
- 在个税APP中点击“收入纳税明细查询”，查看年度内收入和已缴税款。
4. **退税多久到账？**
- 一般情况下，退税申请提交后，税务机关审核通过后15个工作日内到账。
5. **补税不缴会有什么后果？**
- 未按时补缴税款会产生滞纳金，并可能影响个人信用记录。
6. **可以委托他人办理吗？**
- 可以委托扣缴义务人或专业机构代为办理，需签订授权委托书。
通过以上步骤和注意事项，您可以顺利完成个税年度汇算清缴，确保税务合规。
