办理企业审计，这些要点与注意事项需牢记

明确审计目的与范围

确定审计目标：企业需要根据自身的运营情况和管理需求，明确本次审计的主要目标。例如，是用于年度财务报表审计、专项项目审计（如投资项目审计）还是内部控制审计等。不同的审计目标会决定后续的审计重点和方法。

界定审计范围：清晰界定审计所涵盖的业务领域、部门、时间区间等。例如，在对一家集团公司进行审计时，要明确是对整个集团的所有子公司和业务板块进行审计，还是只针对特定几个子公司或部分业务。

选择合适的审计机构

查看资质与信誉：确保选择的审计机构具有合法的审计资质，如注册会计师资格等。同时，了解其在行业内的口碑、过往的审计案例和客户评价，选择信誉良好、经验丰富的机构。

评估能力：考虑审计机构的人员构成，包括注册会计师的背景、行业经验等。例如，对于金融行业的企业审计，好选择有金融行业审计经验的机构和人员。

准备相关资料

财务资料：提供完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附注；各类会计账簿，如总账、明细账、日记账等；还有相关的会计凭证，如发票、收据、报销单等。这些资料是审计财务数据真实性的基础。

非财务资料：根据审计范围，可能还需要提供企业的公司章程、合同协议、内部管理制度等文件。例如，在进行内部控制审计时，公司的内部控制手册和流程文件就非常重要。

保持密切沟通

与审计团队沟通：企业内部的财务人员和相关业务部门应与审计团队保持良好的沟通。及时解答审计人员提出的疑问，提供他们所需的额外信息。例如，当审计人员对企业某项复杂的成本核算方法有疑问时，财务人员要详细解释该方法的原理和应用过程。

协调各方资源：如果审计涉及多个部门，企业要负责协调各部门之间的工作，确保审计工作顺利进行。例如，在审计采购业务时，需要采购部门、仓库管理部门和财务部门等协同配合，提供相关资料和说明。

关注审计程序

风险评估程序：审计机构会对企业的内外部环境进行风险评估，识别可能存在的重大错报风险领域。企业应关注这一过程，确保审计人员充分了解企业的风险状况。例如，对于市场竞争激烈、产品更新换代快的企业，销售和存货相关的风险可能就比较高。

实质性程序：包括对各类交易、账户余额和列报的细节测试和实质性分析程序。企业要理解这些程序的目的和意义，配合审计人员完成相关工作。例如，在对应收账款进行函证时，企业要协助审计人员确定函证的范围和对象，及时处理回函情况。

记录审计发现

及时记录问题：对于审计过程中发现的问题，无论是财务数据差错还是内部控制缺陷，都要及时、准确地记录下来。这有助于后续的整改和沟通。例如，发现一笔错误的收入记账，要记录下错误的性质、金额、可能产生的影响等信息。

区分问题性质：将问题按照重要性和紧急程度进行分类，以便有针对性地进行处理。例如，对于可能影响财务报表公允性的重大问题，要优先解决；对于一些轻微的内部控制瑕疵，可以在后期逐步完善。

认真审核报告

检查数据准确性：仔细核对审计报告中的数据是否与企业内部的财务数据和实际情况相符。例如，审计报告中的净利润数据要与企业财务报表中的净利润数据一致，并且经过合理的审计调整。

关注意见表述：理解审计报告中的审计意见类型，如无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。不同的意见类型反映了企业财务状况和经营成果的不同可信度。如果收到非无保留意见的审计报告，要认真分析原因并考虑如何改进。

落实整改措施

制定整改计划：针对审计发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改责任人、整改时间节点和整改目标。例如，对于内部控制缺陷问题，指定相关部门负责人为整改责任人，规定在一定时间内完成制度的修订和完善。

跟踪整改情况：定期跟踪整改措施的执行情况，确保问题得到有效解决。可以建立整改台账，记录每个问题的整改进度和结果。例如，每月对整改情况进行汇总和检查，对于未按时完成整改的任务，要及时督促并找出原因。