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55 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向香港一四九号牌照转让收购，
贷：公允价值变动损益
285
贷：投收益–股票/债券投收益
在指数 ETF 补入成分券或强制替代的退补款清算日确认应
收申购退补款香港一四九号牌照转让收购，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件
债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算香港一四九号牌照转让收购，私募基金管理人应当与投者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式香港一四九号牌照转让收购，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致香港一四九号牌照转让收购，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额香港一四九号牌照转让收购，
第十七条 私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；
（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息香港一四九号牌照转让收购，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
