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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认香港14号牌照转让收购，
276 按申购产生的相关费用确认香港14号牌照转让收购，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
93 数量取中签数量，金额轧差确认香港14号牌照转让收购，
241 按移动加权平均法逐日结转香港14号牌照转让收购，
199 按实际交收的证券清算款确认
48 按轧差金额确认香港14号牌照转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认香港14号牌照转让收购，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投收益
–债券投–国债预发行”项目列报
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
减值准备
84 核算以摊余成本计量的
产支持证券的减值准备香港14号牌照转让收购，
第十五条 私募证券投基金的总产不得超过该基金净产的200%，不得通过场外衍生品等工具规避杠杆限制，不得参与场外配接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
