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60 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量香港1号牌照转让收购，
278 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向香港1号牌照转让收购，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
1108 其他交易性金融
产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
92 按应缴申购款（保证金）金额确认香港1号牌照转让收购，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转香港1号牌照转让收购，
187 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认香港1号牌照转让收购，
（二）以摊余成本计量的债券/产支持证券投的主要
账务处理38
1、初始确认
基金以收取合同现金流量为目标而持有债券/产支持证
券，在对债券/产支持证券投的合同现金流进行合同现金流
量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付(SPPI)测试通过后
才能将其分类为以摊余成本计量的金融产香港1号牌照转让收购，价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
核算债券或产支持证券
交易过程中发生的交易费
用香港1号牌照转让收购，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
