第 一阶段2025年以前主要税收优惠情况
税收优惠政策核心关键词在“优化”两个字，主要税收优惠政策涉及三个企业所得税政策和一个个人所得税政策：
1.优惠政策一：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。此项优惠需要具备以下三个条件：
（1）注册地在海南自由贸易港范围内
（2）属于海南鼓励类产业，目前从方案来看鼓励类应该是旅游业、现代服务业和高新技术产业三个大类，具体细则应该会有进一步政策明确，现阶段总体方案中提到的鼓励类产业如下：
旅游业。坚持生态优先、绿色发展，围绕国际旅游消费中心建设，推动旅游与文化体育、健康医疗、养老养生等深度融合，提升博鳌乐城国际医疗旅游先行区发展水平，支持建设文化旅游产业园，发展特色旅游产业集群，培育旅游新业态新模式，创建全域旅游示范省。加快三亚向国际邮轮母港发展，支持建设邮轮旅游试验区，吸引国际邮轮注册。设立游艇产业改革发展创新试验区。支持创建国 家级旅游度假区和5A级景区。
现代服务业。集聚全球创新要素，深化对内对外开放，吸引跨国公司设立区域总部。创新港口管理体制机制，推动港口资源整合，拓展航运服务产业链，推动保税仓储、国际物流配送、转口贸易、大宗商品贸易、进口商品展销、流通加工、集装箱拆拼箱等业务发展，提高全球供应链服务管理能力，打造国际航运枢纽，推动港口、产业、城市融合发展。建设海南国际设计岛、理工农医类国际教育创新岛、区域性国际会展中心，扩大专业服务业对外开放。完善海洋服务基础设施，积极发展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服务、海洋工程咨询、涉海金融、涉海商务等，构建具有国际竞争力的海洋服务体系。建设国 家对外文化贸易基地。
高新技术产业。聚焦平台载体，提升产业能级，以物联网、人工智能、区块链、数字贸易等为重点发展信息产业。依托文昌国际航天城、三亚深海科技城，布局建设重大科技基础设施和平台，培育深海深空产业。围绕生态环保、生物医药、新能源汽车、智能汽车等壮大先进制造业。发挥国 家南繁科研育种基地优势，建设全球热带农业中心和全球动植物种质资源引进中转基地。建设智慧海南。
（3）必须实质性运营，这是一个很新鲜的提法，也就是说企业必须注册在当地，有实际业务，而不是空壳公司套取政策红利。
2.优惠政策二：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
这三个行业注册在自由贸易港，存在境外投资行为的，投资所得按照企业所得税法的要求是应当缴纳企业所得税的，但是这里给予免征优惠。
3.优惠政策三：对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。
4.优惠政策四：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
按照个人所得税法规定，工资薪金等综合所得 高税负45%，股息红利等资本收入所得税负20%，海南自贸区将实际税负 终控制在15%以内，优惠力度很高。但对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。目前具体管理办法尚未出台。