企业所得税处理中存在许多容易混淆的盲区，处理不当可能带来补税和罚款风险！
创友财税为您解析4种常见疑难收入的处理方式，帮企业完美规务风险。
未收款或未开票收入
✅ 需要缴纳企业所得税！
根据税法规定，企业销售商品或提供服务，无论是否收到款项或开具发票，只要所有权发生转移，就应确认收入并缴纳企业所得税。建议企业建立未开票收入台账，定期申报纳税。
增值税留抵退税款
✅ 不需要缴纳企业所得税！
留抵退税属于企业预缴税款的返还，不属于企业所得税应税收入范围，应计入“应交税费”贷方，不纳入收入总额。
小微企业减免的增值税
✅ 需要缴纳企业所得税！
增值税减免税款属于政府补助，应计入企业当年收入总额，依法缴纳企业所得税。会计处理时应计入“其他收益”科目。
代扣代缴手续费收入
✅ 需要缴纳企业所得税！
企业取得的代扣代缴手续费收入属于企业所得税应税收入，应计入收入总额缴纳企业所得税。同时请注意，这笔收入还需要缴纳增值税。
创友财税特别提示
- 企业所得税申报需遵循权责发生制原则；
- 财政性资金是否应税需根据具体政策判定；
- 建议企业建立收入分类台账，准确区分应税与免税收入。
沈阳创友财税，专注企业服务10年，包括公司注册、许可证办理、疑难注销、工商变更、财税合规等，提供园区地址！