海南私募基金公司税收优惠常见问题解答
近日，刘强东携章泽天成立私募基金公司—海南三亚天博产业私募基金管理有限公司，又上热搜。再度引发人们对海南私募基金行业的关注。而且，小博近期也收到不少网友询问，海南私募基金税收优惠方面的问题。为此，腾博国际邱先生特地整理一些热门问答，分享给大家。希望能帮到大家！
一、2021海南自贸港私募基金税收优惠热门问答
1、双十五的优惠政策是什么，私募基金涉及的主要税种目前有哪些？
企业所得税15%和个人所得税15%，私募基金涉及的主要税种有企业所得税、个人综合所得税及个人经营所得税三种。
什么基金员工的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)及合伙企业LP的经营所得（投资企业股权转让所得）都能享受15%的优惠。另外，如果是普通的有限合伙企业，其经营所得也能享受15%的优惠。
2、私募基金公司可以享受15%优惠吗？
根据指定的三个鼓励类目录，目前创投类企业享受15%的企业所得税优惠。
由税务局根据发改委认定，初步确定为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业和在海南省发改委备案为创投企业两种。
3、私募基金从业者个人所得税能享受到15%吗？
可以。员工在管理公司的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)及合伙企业LP的经营所得（投资企业股权转让所得）都能享受15%的优惠。
4、全岛都能享受15%优惠吗，注册在亚太金融小镇有什么优势，财政奖补何时到位？
自贸港的双十五全岛都能享受，注册在三亚的备案基金或备案的创投可以享受地方财政奖补根据三府规2019年13号文件到2021年底能享受三亚地方所得留存28%部分全额奖补，2022年的政策正在拟定，奖补资金在次月兑现到纳税人指定账户。
5、选择哪一类管理公司的类型能享受到最佳自贸港政策优惠？
目前，有限合伙类的企业可以在中基协申请为管理公司（包括股权私募基金和证券私募基金都可），获得的超额投资收益（carry）可以直接分配给有限合伙的个人，享受15%的经营所得优惠。
6、个人所得优惠的前提条件是什么？个税如何缴纳？
需与海南公司签署一年以上的劳动协议，并且连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）。
入驻企业的员工个税在海南自贸港单独汇算清缴，经营所得于次年1月1日至3月31日、综合所得于次年4月1日至6月30日在海南办理个人所得税年度退税。
7、在海南和内地都有收入，税收如何计算？
海南和内地分开缴纳，个税在海南自贸港单独汇算清缴。
8、有限合伙的投资人LP享受经营所得吗，普通有限合伙企业能享受15%吗，前提条件是什么？
有限合伙投资的企业股权转让获得盈利属于经营所得。
无论是中基协备案的还是普通的有限合伙企业经营所得，都享受15%的优惠，前提条件就是连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年12月当月）。
9、企业所得税优惠的前提条件是什么，优惠的时间是什么？
根据三个鼓励类目录，目前创投类企业享受15%的企业所得税优惠，由税务局根据发改委认定，为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业及在海南省发改委被备案为创投企业两种，企业所得税按季度申报10%减免后实现15%。
10、扶持政策的有效期限是多长时间？
根据财政部、税务总局《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》及《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，海南自贸港双十五的优惠政策执行至2024年12月31日，届时应该还会延长期限。
11、海南QDLP和QFLP政策都已经实施了吗？如何办理？
QFLP（合格境外有限合伙人）政策在2020年10月实施；QDLP（合格境内有限合伙人）与2021年4月实施；QFLP没有限额，QDLP海南有50亿美金限额，仅针对中基协备案股权基金（可以通过亚太金融小镇办理）。
12、企业对外投资税收优惠和外资企业对内投资有哪些政策？
2020年1月1日至2024年12月31日期间，对在海南自贸港设立的金融服务业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
外资方面境外人才不需要缴纳社保也可享受15%个人所得税优惠政策。
13、对于私募管理公司，选择何种类型能够享受最佳自贸港政策优惠？
目前有限合伙类的企业也可以在中基协申请为管理公司（包括股权私募基金和证券私募基金都可），获得的超额投资收益（carry）可以直接分配给有限合伙的个人，享受15%的经营所得优惠。
14、企业注册在三亚有什么优势？
注册在三亚的备案基金或备案的创投企业，可享受地方财政奖补，截至2021年底，能享受三亚地方所得税留存28%部分的全额奖补。2022年的政策还正在拟定中。
15、亚太金融小镇办理企业设立的全部流程需要多长时间？
办理1/2类基金管理公司和3类基金合伙产品需要金融局审核，办理流程为两周以上，办理4/5类公司需要一周以上，包括营业执照、四章（法人章、公章、财务章、发票章）、银行基本户开户、网银、税务登记等。另外，对于入驻小镇企业的基本户，必须在三亚的银行开立，企业可以自行选择。
16、入驻亚太金融小镇的企业设立的合规要求？
对于所有入驻小镇企业来说，非持股平台类企业，注册资本或认缴资金不低于1000万元，3类基金类企业单个自然人出资额不低于100万元，4/5类普通投资类单个自然人出资额不低于50万元，机构出资额不低于1万元；持股平台类企业，注册资金或认缴资金不低于100万元，股东、员工、高管出资额不低于1万元。
17、QFLP和QDLP都已经实施了吗，针对哪一类企业，请问如何办理？
QFLP（合格境外有限合伙人）2020年10月实施，QDLP（合格境内有限合伙人）2021年4月实施，QFLP没有限额，但仅针对中基协备案股权基金，QDLP海南有50亿美金限额，可以是备案股权基金或证券基金。
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