2022年海南自贸区公司注册新规解读，附海南税收优惠政策解析
《计量发展规划(2021-2035年)》(以下简称《规划》)的发布实施是党中央、国务院作出的重大决策部署，是全面开启计量事业发展新征程、推动经济社会高质量发展的重要举措，充分体现了党中央、国务院对计量事业发展的高度重视。海南省委省政府历来重视计量工作，近年来，随着第三方计量技术机构的不断进驻，量值传递和量值溯源体系的不断健全，计量检测体系建设的不断完善，计量测试技术水平和服务保障能力的不断增强，计量工作在保障和改善民生、促进转型升级、推进节能减排、提升经济社会发展质量等方面的作用日益突出。当前，海南自贸港建设正以空前力度推进，贯彻落实好《规划》对推动海南自贸港高质量发展更具有重要意义。
海南自贸区公司注册新规解读
海南自贸港公司注册指南
海南自由贸易港公司注册流程
通过海南E登记进行核名——提交资料（住址证明、股东和法人身份证证明、公司章程等）——审核通过，领取营业执照——刻章备案——银行开户——税务报到、核定企业税种等（公司成立后，次月须报税，无营收也要零申报）
海南自贸港公司注册的要求
①、海南自贸港公司注册地址。目前海南公司注册地址须是真实的，海南工商部门会不定期上门抽查，注册地址与实际公司地址不相符，公司会被列入异常名录。海南公司注册地址一定要是能够配合工商、银行、税务上门核查的，不要轻信他人的免费地址。
②、海南自贸港公司注册资本。在海南注册一般的公司对注册资本是没有实际要求的，现海南公司注册资本采用的是认缴制，可以约定在30年之内认缴注册资本到位。需要实缴的情况：办理劳务派遣和人力资源许可的公司是需要实缴资本200万元的，一些金融类的公司对注册资本也有要求。
③、海南自贸港公司经营范围。现海南公司经营范围的选择没有限制，但个别经营范围是需要办理相关的前置许可或是后置许可才可经营该项目。
④、海南自贸港公司股东、法定代表人。海南公司的股东和法定代表人须有身份证，年满18岁，且在工商及税务系统中无不良记录。
海南公司注册所需材料
①、注册海南公司地址证明（租赁合同/房产证明）；
②、海南公司股东会决议、持股比例；
③、海南公司股东及法人身份证；
④、海南公司章程；
⑤、海南公司名称核准通知书；
⑥、海南公司设立登记表。
自海南自贸港总体方案出台，海南的商事主体数量如雨后春笋般不断涌出，吸引来了来自各地的投资者们。想在海南自贸港投资热潮当中抓住商机的企业，可以先在海南设立投资主体。
海南个税税收政策部分
根据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（网站：http://hainan.chinatax.gov.cn/ssxc_3_5_1/28128761.html）全岛封关运作前，高端紧缺人才可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策，享受条件为：
1.在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上（须包含当年度12月当月），且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。
2.紧缺人才应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。
3.高端人才应当属于海南省各级人才管理部门所认定的人才，或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。
享受个人所得税优惠政策的高端人才应当符合下列条件之一：
(一) 属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。
(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。
享受个人所得税优惠政策的紧缺人才应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。海南省人才管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录，并适时更新。详细可建：海南省政府于8月26日印发《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》
海南企业所得税税收政策
海南省财政厅，国家税务总局海南省税务局：
为支持海南自由贸易港建设，现就有关企业所得税优惠政策通知如下：
一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。
海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在本通知执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。
对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率;对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。
二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：
(一)从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。
(二)被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。
本条所称旅游业、现代服务业、高新技术产业，按照海南自由贸易港鼓励类产业目录执行。
三、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
问题归纳：
1、如果个人在内地、海南两地都有应税收入，如何计算缴纳个人所得税？
根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，海南和内地的应税收入分开计算缴税，只有来源于海南自由贸易港内的收入可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策。
2、个人综合所得和经营所得可以叠加计算纳税吗？
个人综合所得与经营所得不能叠加计算纳税。
两者的收入类型和年度汇算清缴时间均不同。个人经营所得汇算清缴时间为次年1月1日-3月31日，综合所得汇算清缴时间为次年3月1日-6月30日。
3、海南自贸港行业紧缺人才目录范围是什么？
主要有五类：一是旅游业、现代服务业、高新技术产业三大主导产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；二是海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；三是符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；四是在海南自贸港执业的港澳台人才；五是海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。
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