海南QDLP基金设立
海南QDLP基金税收优惠政策及设立申请
海南的“双Q”政策优势明显。相较于其他地区的QFLP办法，海南主要有不设联审机制，实施外商投资负面清单管理，准入要求全国最低等诸多优势。相较于其他地区的QDLP办法，海南具有降低企业准入门槛，对单家基金管理企业的额度或单个投资项目的投资额度不做限制，允许试点企业内部额度灵活调剂等一系列特点。
作为海南自贸港建设的重要政策，QFLP政策一出台，市场反应热烈，各类优质基金管理人纷至沓来，其中不乏红杉、真格、交银国际在内的头部私募机构所设的QFLP基金。同时，知名资产管理机构包括KKR投资集团、IDG资本、春华资本、光大控股、平安信托等都申请海南省首批QDLP试点资格。本文就海南QDLP税收优惠政策及设立条件，为大家做详细讲解。
海南QDLP的税收优惠政策
QDLP基金本质上属于私募基金，QDLP基金的税务涉及QDLP基金的三种不同组织形式（公司制、合伙制和契约制）、三个可能的纳税主体（基金管理人、QDLP基金和投资者）以及三个主要税种（企业所得税、个人所得税和个人经营所得税）。
根据海南“双15所得税”的优惠政策，海南QDLP基金的纳税规则如下：
（一）在QDLP基金管理人层面，可以享受以下税收优惠：
公司制的QDLP基金管理人属于海南自贸港鼓励类产业企业，且主营业务收入超过60%的，可减按15%的税率征收企业所得税，而合伙制的QDLP基金管理人本身不产生企业所得税。
基金管理企业的基金从业人员符合海南高端紧缺人才条件的，其综合所得（工资薪酬、人才补贴等）和经营所得（股权转让收益），可享受个人所得税15%以上予以免征的优惠。
（二）在QDLP基金层面，投资者的纳税规则取决于投资者的类型和QDLP基金的组织架构：
首先，根据投资者的类型：对于法人投资者，符合条件的投资者可享受企业所得税15%的优惠政策。对于个人投资者，则需根据收益的类型缴税：如为利息、股息、红利所得等股权分红收益，则按照20%征收个人所得税，如为股权转让所得则按5%-35%征收个人经营所得税。但如果个人投资者满足海南人才认定标准，其个税可在第二年汇算清缴之后按照15%进行退税（仅限经营所得产生的税收）。
其次，根据QDLP基金的组织架构：在公司制QDLP基金中，QDLP基金需先缴纳15%的企业所得税后再向投资者分配利润，投资者获得收益后还需再缴一次所得税，故公司制QDLP基金“先税后分”的纳税方式使其存在“双重征税”问题。在合伙制和契约制QDLP基金中，QDLP基金本身并非缴税主体，在收益分配后才由合伙人缴纳相应所得税，故合伙制和契约制QDLP基金“先分后税”的税收政策具有相对的优势。
如何申请海南QDLP试点资格和额度？
拟申请QDLP试点资格和额度，需要按照《QDLP暂行办法》要求，将相关材料递交至省金融监管局，省金融监管局将组织外汇管理、省市场监管、证券监管等部门共同审核递交的材料，并向联审通过的申请人出具同意开展首批试点、给予试点额度的书面意见。了解更多海南QDLP试点资格申请相关事宜，可以咨询腾博国际。
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