海南省自贸试验区是中国全国唯一的自贸试验区岛屿经济特区，自贸区内享受许多政策优惠，包括税收政策，吸引了众多企业和投资者前来开展业务和投资。
海南自贸试验区境外投资备案税收政策
海南省自贸试验区境外投资备案税收政策自贸试验区实施的税收政策主要有三项：
1.营业税征收范围扩大，对于生产性、销售性服务业，以及现代服务业中绩效管理、商业信息咨询等，营业税的征收实行“以收代征”，即对于小规模纳税人，可以选择缴纳营业税或支付一定金额的增值税代征款。
2.个人所得税政策调整，自贸试验区企业所得税优惠政策，以及居民收入税改革政策。
3.税收优惠政策，对于符合条件的企业，可以适用税收优惠政策，例如：新的高新技术企业可以适用和津贴、科技贷款减免等。
海南省自贸试验区的登记指引
企业在海南省自贸试验区投资，需要进行登记备案，登记指引主要包括以下内容：
1.企业名称、注册地、经营范围等基本情况登记备案。
2.外商投资企业设立需提供投资者的资质、硬招、资金来源等相关信息。
3.实行准入前国民待遇加负面清单管理制度，需要针对不同类别的投资者分别制定不同的准入前确认流程。
4.对于涉及特殊行业、重点领域的投资项目，需要提前申请相关部门的审批。
发改委
2017年国家发改委发布11号令《企业境外投资管理办法》，对企业境外投资行为“放管结合”，做到有的放矢。该规定从是否属于敏感项目、投资主体是境内企业还是境外企业两个维度，对中资企业境外投资项目实行核准、备案、报告等审批方式。
备注1：大额指中方投资额3亿美元及以上。中方投资额，是指投资主体直接以及通过其控制的境外企业为项目投入的货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等资产、权益以及提供融资、担保的总额。
资料来源：根据2017年中华人民共和国国家发展和改革委员会第11号令《企业境外投资管理办法》整理。
国家发改委对于中资企业境外投资项目着重对敏感项目的审核，而根据该办法，敏感类项目包括：涉及敏感国家和地区的项目和涉及敏感行业的项目。
（1）敏感国家和地区包括：
1、与我国未建交的国家和地区；
2、发生战争、内乱的国家和地区；
3、根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；
4、其他
（2）敏感行业目录由国家发展改革委发布，2018年1月31日国家发改委发布了《境外投资敏感行业目录（2018年版）》
（发改外资〔2018〕251号），敏感行业包括：
武器装备的研制生产维修
跨境水资源开发利用
新闻传媒
国办发〔2017〕74 号规定，需要限制企业境外投资的行业：
房地产
酒店
影城
娱乐业
体育俱乐部
在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台
对于发改委核准的项目，需提交如下材料：
（1）投资主体情况；
（2）项目情况，包括项目名称、投资目的地、主要内容和规模、中方投资额等；
（3）项目对我国国家利益和国家安全的影响分析；
（4）投资主体关于项目真实性的声明。
1. 发改委管辖的境外投资外延扩大。根据发改委11号令，发改委管辖的境外投资，是指中华人民共和国境内企业（以下称“投资主体”）直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。外延扩大，实现了全覆盖，既包括非金融企业，也包括金融企业，既包括境外企业直接的投资，也包括境内企业通过其控制的境外企业的再投资，既包括直接的投入，也包括融资、担保等，既包括境外企业所有权的获得，也包括经营管理权等的获取。
2.明确发改委审批是其他部门办理业务的前提。发改委11号令规定：对于核准/备案项目，明确未取得发改委同意，其他部门不得办理相关手续，外汇管理、海关等有关部门依法不予办理相关手续，金融企业依法不予办理相关资金结算和融资业务。
3.注意投资完成后的报告。发改委11号令规定：属于核准、备案管理范围的项目，投资主体应当在项目完成之日起20个工作日内通过网络系统提交项目完成情况报告表。
《企业境外投资管理办法》，国家发改委令第11号，2017；
《境外投资敏感行业目录（2018年版）》（发改外资〔2018〕251号），2018 。
总结
海南省自贸试验区享受多项税收优惠政策，为投资者提供可观的财政支持，同时也要求投资者进行相应的备案和税务登记。此外，投资者在投资前需要明确自己的投资意图、相关政策和程序，并寻求专业法律意见，确保资本安全和获得合法收益。
