在香港经营公司，做账报税是必须履行的法定义务。一套完整、合规的账目不仅能真实反映公司的财务状况，也是顺利完成报税的基础。本文将全面解析香港公司做账报税的流程、原则及注意事项，助你轻松应对这一年度大事。
香港公司的报税时间
新成立公司的首 次报税：自成立之日起18个月内，可自行选定首 个会计年度的结算日通常选3月底或12月底。税务局会在会计年度结束后的翌年4月发出首份利得税报税表，公司须在3个月内完成报税。
持续经营的公司报税：以首 次结算日的次日起，每12个月为一个课税年度。税表通常在课税年度结束后的翌年4月发出，公司须在1个月内完成报税。
值得注意的是，即使没有收到税表，公司也应在法定期限内主动完成报税，否则可能面临罚款、董事被列入黑名单等严重后果。
做账报税的基本原则
1. 遵循香港会计准则和公司条例
2. 在合法bi税与成本之间取得平衡
3. 委托专 业持证会计师做账报税
4. 聘请香港持证核数师进行审计
切记，做账报税必须严谨规范，若存在作假、欺诈等行为，轻则罚款，重则董事被起诉。
三种常见的做账报税方案
1. 零申报
适用情形：在港无物业、无银行账户、无实质经营的公司。
操作要点：无需做账，只填报税表，但须保存所有单据合同。年营业额若低于10万港元，可做零申报，但须由会计师操作。
2. 离岸免税申报
适用情形：货物未经香港、无香港客户、在港无经营场所雇员业务的公司。
操作要点：需做账、审计、报税。审计须由香港持证核数师操作，须保存7年内所有单据合同以备查账。
3. 正常申报
适用情形：在香港有实质经营的公司。
操作要点：需做账、审计、报税。账目依据香港会计准则编制，须如实反映公司财务状况。审计须由香港持证核数师操作。
常见问题解答
Q1: 香港公司需要缴纳哪些税种？
A1: 在香港经营的公司主要缴纳利得税，即对在港产生或得自香港的利润征税。此外还有薪俸税、物业税等。
Q2: 香港利得税的税率是多少？
A2: 香港利得税实行两级制税率：不超过200万港元的利润，税率为8.25%；超过200万港元的部分，税率为16.5%。
Q3: 哪些支出不能在计算应评税利润时扣除？
A3: 不能扣除的支出包括：家庭或私人开支、资本性开支、已投保的支出、非经营性的租金及相关费用、各种税款员工薪俸税除外、支付给东主合伙人及其配偶的薪酬利息等。
结语
做账报税是香港公司运营的重要一环，需严格遵循相关法规及会计准则。建议企业委托专 业的会计师事务所全权处理，以确保账目合规、报税及时，避免不必要的税务风险。只有夯实基础，才能保障公司健康发展，在香