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借：交易性股票投资–成本64
交易性股票投资–估值65
公允价值变动损益–股票
贷：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本66
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值增
值
公允价值变动损益–退市/摘牌股票67
11、股票转板
借：交易性股票投资–成本68
交易性股票投资–估值69
公允价值变动损益–股票
贷：交易性股票投资–成本70
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票71
12、股票欺诈发行先行赔付
借：银行存款/券商保证金
贷：投资收益–股票投资收益72
13、退市转板上市
64 金额按结转的股票投资成本确认，数量按重新上市/挂牌后登记的数量确认香港1号金融牌照如何申请，
268 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向香港1号金融牌照如何申请， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产
支持证券投资资产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/资产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向香港1号金融牌照如何申请，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债香港1号金融牌照如何申请，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署香港1号金融牌照如何申请，
158 确认缴款金额当日香港1号金融牌照如何申请，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
157 按实际交收的证券清算款确认
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备香港1号金融牌照如何申请，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
123 按实际交收的证券清算款确认
