境外投资备案（ODI，Overseas Direct Investment）是指中国境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。本文将详细介绍境外投资备案的审批流程，帮助企业了解如何顺利完成境外投资备案。
一、境外投资备案的必要性
境外投资备案是境内企业进行境外投资的必要步骤，主要原因包括：
- 合法合规：完成备案后，企业可以合法合规地实现资金出入境。
- 优化资源配置：打通境内外资产流通的合法渠道，有利于企业优化资源配置。
- 支持境外上市：为企业境外上市提供合规途径，享受境外的税收优惠，节约运营成本。
二、境外投资备案的审批流程
境外投资备案的审批流程主要包括以下几个步骤：
1. 发改委立项审批
审批权限划分：
- 地方企业投资额3亿美元以下的资源开发类和1亿美元以下的非资源开发类项目，由省级发展改革部门核准。
- 投资额在3000万至3亿美元的资源开发类和1000万至1亿美元的非资源开发类项目，需报国家发展改革委登记。
项目信息报告及报批文件内容：
- 项目申请报告
- 公司董事会决议或相关的出资决议
- 证明中方及合作外方资产、经营和资信情况的文件
- 银行出具的融资意向书
- 资产评估报告或其他可证明有关资产权益价值的第三方文件
- 中外方签署的意向书或框架协议等文件
审批时限：
发改委在收到项目申请报告后，需在20个工作日内完成核准或向国务院提出审核意见。若无法在规定时间内完成，可延长10个工作日，并告知申请人。
2. 商务部企业境外投资证书审批
在取得发改委的核准后，中国投资者还应取得商务部颁发的企业境外投资证书。
审批权限：
- 商务部核准项目：包括在与我国未建交国家的境外投资、特定国家或地区的境外投资、中方投资额1亿美元及以上的境外投资等。
- 地方商务部门核准项目：大部分项目的审批权都下放给了各地方商务部门。
审批材料：
- 境外投资申请表
- 境外投资项目可行性研究报告
- 投资主体的营业执照和财务报表
- 投资协议或框架协议
审批时限：
商务部或地方商务部门在收到完整的申请材料后，一般在20个工作日内完成审批。
3. 外管局外汇登记
最后一步是到外管局办理外汇登记及备案。
所需材料：
- 商务部颁发的企业境外投资证书
- 外汇登记申请表
- 投资协议和相关财务文件
办理时限：
外管局在收到申请材料后，一般在10个工作日内完成外汇登记。
三、常见问题解答
1. 境外投资备案需要多长时间？
整个审批流程从发改委立项审批到外管局外汇登记，通常需要2-3个月的时间，具体时间取决于各部门的审批效率和企业提交材料的完整性。
2. 如果不办理境外投资备案会有什么后果？
不办理境外投资备案，企业将无法合法合规地实现资金出入境，未来境外主体的利润红利返程也会受到限制，甚至可能面临法律风险。
3. 境外投资备案的审批过程中有哪些注意事项？
企业在准备申请材料时，应确保材料的完整性和准确性，特别是涉及财务数据和法律文件的部分。此外，企业应及时与各审批部门沟通，了解最新的政策和要求。
结论
境外投资备案是中国企业进行境外投资的重要步骤，涉及发改委、商务部和外管局三个主要部门的审批。企业在办理过程中应注意准备齐全的申请材料，并及时与相关部门沟通，以确保顺利完成备案。通过合法合规的境外投资备案，企业可以实现资金的合法出入境，优化资源配置，支持境外上市，为企业的国际化发展奠定坚实基础。