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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收私募股权基金公司如何迁址，
第二十八条 私募证券投资基金接受其他私募基金或者资产管理产品投资的，应当授权其私募基金托管人将经复核的基金估值信息提供给上层私募基金托管人私募股权基金公司如何迁址，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权基金公司如何迁址，
241 按移动加权平均法逐日结转私募股权基金公司如何迁址，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整私募股权基金公司如何迁址，
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量私募股权基金公司如何迁址，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
151
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算私募股权基金公司如何迁址，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
