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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投资–成本57
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本60
交易性股票投资–估值
应付交易费用61
投资收益–股票投资收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出私募股权基金公司如何迁址，
分别核算基金卖出（赎回、
转换）基金、持有基金获得
基金红利、实物认购/申购
ETF实现的收益，以及基金
交易、认购、申赎和转换产
生的交易费用私募股权基金公司如何迁址，
核算债券或资产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
121 按轧差金额确认私募股权基金公司如何迁址，
242 按轧差金额确认私募股权基金公司如何迁址，资母基金
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定私募股权基金公司如何迁址，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向私募股权基金公司如何迁址，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
158 确认缴款金额当日
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募股权基金公司如何迁址，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资
177
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
123 按实际交收的证券清算款确认
