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第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务私募股权基金公司如何变更，
290 按应付的相关费用确认私募股权基金公司如何变更，
88 按应付的交易费用（若有）确认
254 按轧差金额确认32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出基金销售机构自行制
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
131 贷方红字私募股权基金公司如何变更，
254 按轧差金额确认私募股权基金公司如何变更，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募股权基金公司如何变更，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权基金公司如何变更，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金私募股权基金公司如何变更，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
