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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认私募股权基金公司如何迁址，
1107 交易性商品现货
合约投资
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算私募股权基金公司如何迁址，
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备
私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
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同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募股权基金公司如何迁址，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者私募股权基金公司如何迁址，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
23 按余额结转私募股权基金公司如何迁址，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募股权基金公司如何迁址，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
贷：公允价值变动损益
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贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
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5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益私募股权基金公司如何迁址，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
