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基金管理人应当采取合理措施，确保有关信息披露文件及私募基金公司注册地址变更，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量私募基金公司注册地址变更，
差价收入–按照债券或资
产支持证券投资进行明细
核算
231 按轧差金额确认29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
核算基金股票交易的备付
金和预付款
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定私募基金公司注册地址变更，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施私募基金公司注册地址变更，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
46 金额按被吸收股票成本确认私募基金公司注册地址变更，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排私募基金公司注册地址变更，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项私募基金公司注册地址变更，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益
