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61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金公司注册地址变更，
核算基金持有基金产生的
应收红利私募基金公司注册地址变更，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票资产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
216 按实际交收的证券清算款确认除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
120 按应付的交易费用确认私募基金公司注册地址变更，因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求私募基金公司注册地址变更，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认私募基金公司注册地址变更，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整私募基金公司注册地址变更，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
1113
以摊余成本计量
的资产支持证券
投资
面值
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的面值及数量私募基金公司注册地址变更，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
