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79 按实际交收的证券清算款确认私募基金公司证券通道，
275 按申购确认的可收退补款确认私募基金公司证券通道，
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
134 按应收取的现金余额返还确认
核算基金持有的权证账面
成本与公允价值变动本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量私募基金公司证券通道，
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额私募基金公司证券通道，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
25 按应收的股利金额确认私募基金公司证券通道，
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配私募基金公司证券通道，
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等私募基金公司证券通道，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更