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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性私募基金股权公司通道，
286 金额按轧差计算，根据实际情况确定借贷方向私募基金股权公司通道，
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定私募基金股权公司通道，
235 按轧差金额确认私募基金股权公司通道，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认私募基金股权公司通道，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金股权公司通道，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息私募基金股权公司通道，私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构应当按照客观、真实、准确、完整的原则展示私募证券投资基金过往业绩，不得将规模小于1000万元、成立期限少于6个月的私募证券投资基金过往业绩用作宣传、销售、排名，不得以误导投资者为目的选择性展示部分私募证券投资基金业绩、私募证券投资基金部分运作周期的业绩，不得展示未经私募基金托管人复核的基金业绩，不得对少于6个月周期的基金业绩进行排名
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认
