大陆企业境外投资备案如何合规？2024年境外投资备案细节解读
中国上市公司协会近日发布的数据显示，上半年上市公司实现海外业务收入3.83万亿元，同比增长12.84%，增长率提升9.93个百分点；海外业务收入占比10.98%，同比提升1.39个百分点。海外公司业务的稳定增长预示中國企业在国际的竞争力，随着全球经济全面深入，大陆企业在海外进行投资设立或并购公司的动作愈发频繁，那么，企业境外投资备案应如何合规？潮锦泰洪生本文根据境外投资备案经验汇总解析相关细节。
一、大陆企业境外投资备案合规法律依据：
《广东省商务厅关于发布境外投资管理实施细则的通知》
《外汇管理条例》
《境外投资管理办法》(2014年商务部令第3号)
关于印发《对外投资备案(核准)报告暂行行为办法》的通知(商合发【2018】24号)
关于发布《民营企业境外投资经营行为规范》的通知(发改外资(2017)2050号)
国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知(国办发(2017)
74号)
《企业境外投资管理办法》(国家发展改革委第 11 号令)
国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知(汇发[2014]37号)
国家外汇管理局关于印发《资本项目外汇业务指引(2024 年版)》的通知
二、大陆企业境外投资备案细节解读
1、大陆企业境外投资备案条件
① 深圳企业进行境外投资备案有关财务情况的要求：
1.1 上年度审计报告体现的净资产应大于企业对外投资备案金额。
1.2 上年度审计报告体现的资产负债率应低于75%，越低越好。
1.3 上年度审计报告中体现的盈利状态应为正数，即公司上年度属于盈利情况（PS：如非盈利情况需提供亏损说明或其他材料佐证投资必要性）
② 深圳企业进行境外投资备案有关投资项目的要求：
2.1 海外投资项目必.须是真实项目
2.2 海外投资项目自成立之后一年内用于海外项目主体公司本身经营的款项，即备案金额应有详细的资金使用计划表。
2.3海外投资项目如涉及技术研发或建设工厂等，除资金使用计划之外需提供完整的研发或厂房建设布局图等佐证材料确保项目真实。
2、大陆企业境外投资备案流程及时间说明
① 大陆企业境外投资备案流程
步骤一：深圳企业境外投资备案应先进行发改委和商务部门备案申请。
步骤二：深圳企业境外投资备案取得商务部门颁发的《企业境外投资证书》后成立或进行海外目的地主体并购（深圳企业境外投资备案一般会先取得《企业境外投资证书》）
步骤三：深圳企业境外投资备案取得《企业境外投资证书》后，境外主体公司成立或完成并购时，需到投资国家当地大使馆进行报到登记（投资目的地为港、澳、台主体，则到当地中联办报道）
步骤四：深圳境外投资备案主体取得《企业境外投资证书》和《项目备案通知书》后，到开户行或存款银行进行外汇登记，通过后即可外汇。
② 大陆企业境外投资备案所需时间
一般会问多长时间，会建议企业备案类项目起码准备2-3个月。核准的项目就不谈了，时间有太多变数。
1、准备申报材料，比较复杂的是前期情况说明报告（可研、尽调、投环）；境外投资备案表、并购事项前期报告表。一般准备材料5-7个工作日可完成；
2、申报材料签字盖章，2-3个工作日；
3、线上申报，目前发改委和商委均实现无纸化办公，1个工作日；
4、受理：发改委申报到受理时间各地不一，3-20个工作日不等；商委申报到受理时间各地不一，3-7个工作日不等。
5、审核：发改委审核一般7个工作日，14个工作日；商委审核一般7个工作日；
6、修正：根据政府修改意见进行修正，时间不定
7、出证：获得发改委《境外投资项目备案通知书》及商务部《企业境外投资证书》1个工作日。
8、外汇登记：获得上述证书后进行外汇登记，审核时间7-20个工作日（建议多预留时间）。
3、大陆企业境外投资备案所需材料
1、境外投资的基本事由；
2、境外投资的主体信息（投资主体的营业执照、组织机构代码、税务登记证、公司章程、法定代表人证件等文件的复印件、公章）；
3、境外企业中英文名称、设立方式、经营范围、所属行业、注册资本、注册地址等信息；
4、投资规模、包含投资总额、中方投资额、外方投资额。
5、中方投资的构成；
6、投资项目情况分析（包括经营内容、规模、产品配套基础设施、投资回收期等。如属于并购类投资，需包括并购目标公司的生产经营状况、资产财务状况以及具体收购方案等）；
7、项目意义（包括带动出口、获取技术、获取或建立营销网络、创在当地就业和税收等情况）；
8、与并购方签订的并购协议或计划书（并购类投资提供）。
境外投资备案现在审批较严格，涉及投资量越大难度越大。
文章内容涵盖大陆企业境外投资备案的要求、流程及材料说明，阅读完文章应该可以协助企业有效了解境外投资备案的相关讯息，潮锦泰企业服务（深圳）有限公司拥有为全國企业代.办不同境外國家ODI备案的经验，可以辅导大陆企业境外投资备案全流程操作及落地指南。潮锦泰企业服务(深圳)有限公司创始人洪泽顺已从事多年境外投资备案咨询，在商务咨询群内做咨询义工近5年时间，深耕这一领域，累计为已为上干家大陆企业的海外投资國内备案手续提供了指导、咨询方案或配套服务，为众多的大陆企业从境内到境外搭建起了合法的资金通道，规范了境外投资流程，减少了大陆企业未来经营的风险或瑕疵。欢迎同行沟通探讨，欢迎客户咨询了解，感谢阅读，祝顺商祺。