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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认私募基金股权产品通道，
296 按结转的原计入该商品现货合约的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募基金股权产品通道，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
139 按应付的交易费用确认私募基金股权产品通道，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募基金股权产品通道，
第八条 私募证券投资基金的投资范围主要包括股票、债券、存托凭证、资产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投资基金份额，以及证监会认可的其他资产
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额私募基金股权产品通道，在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益私募基金股权产品通道，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算私募基金股权产品通道，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
104 按应付的相关费用（若有）确认
