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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品资料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外场外期权523金融工具，
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算场外期权523金融工具，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
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同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
136 按转出债券包含的应计利息确认场外期权523金融工具，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转场外期权523金融工具，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致场外期权523金融工具，
145 按回售业务产生的交易费用确认场外期权523金融工具，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量场外期权523金融工具，
199 按实际交收的证券清算款确认
235 按轧差金额确认
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
