泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投资基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量场外期权523金融工具，
290 按应付的相关费用确认场外期权523金融工具，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字通常情况下建议计入投资收益
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投资
产生的交易费用
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算场外期权523金融工具，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权523金融工具，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
16
交易性股票投资–估值47
投资收益–股票投资收益48
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益49
贷：投资收益–股票投资收益
7、合并，于除权日
贷：交易性股票投资–成本50
贷：交易性股票投资–成本51
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整场外期权523金融工具，
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息场外期权523金融工具，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入场外期权523金融工具，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排57
支付给投资者
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税
