泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送牛市证券金融杠杆工具，
私募基金管理人应当严格控制同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易或者利益输送的同日反向交易牛市证券金融杠杆工具，
1113
以摊余成本计量
的资产支持证券
投资
面值
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的面值及数量
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
①估值
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资产终
止确认的条件时，对债券/资产支持证券投资进行终止确认基金销售机构自行制
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：公允价值变动损益
149
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
150
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
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5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生实质性违约时，以预期可收回
情况为基础确定公允价值，成本、估值、应计利息均为其
公允价值的一部分，应当整体评估其公允价值的合理性
资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更牛市证券金融杠杆工具，
241 按移动加权平均法逐日结转牛市证券金融杠杆工具，
开放式私募证券投资基金应当明确投资者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量牛市证券金融杠杆工具，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件牛市证券金融杠杆工具，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算牛市证券金融杠杆工具，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
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附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益
