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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认场外期权公司523资质办理，
266 按应付的相关费用确认场外期权公司523资质办理，
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
242 按轧差金额确认
136 按转出债券包含的应计利息确认半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认
159 按应缴申购款（保证金）确认
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字场外期权公司523资质办理，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收场外期权公司523资质办理，
184 按实际收到的债券本金金额确认
46 金额按被吸收股票成本确认场外期权公司523资质办理，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认场外期权公司523资质办理，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
145 按回售业务产生的交易费用确认
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额场外期权公司523资质办理，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
121 按轧差金额确认