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第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务私募股权公司异常解除，
258 按应付的证券清算款确认私募股权公司异常解除，
核算持有的以公允价值计
量的债券或资产支持证券
以及国债预发行投资公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
241 按移动加权平均法逐日结转34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募股权公司异常解除，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募股权公司异常解除，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）私募股权公司异常解除，
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权公司异常解除，
213 贷方红字
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整私募股权公司异常解除，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者
