在波兰开展业务的企业，了解并遵守当地的税务制度至关重要。本文将为您提供2025年波兰公司做账与报税的全面指南，帮助您更好地管理税务合规，降低风险。
波兰税务概述
波兰的税务体系相对复杂，主要包括以下几类税收：
- 企业所得税（CIT）：基本税率为19%，小型企业和初创公司可享受9%的优惠税率。
- 个人所得税（PIT）：根据收入采用累进税率，最高可达32%。
- 增值税（VAT）：标准税率为23%，特定商品和服务可享受较低的优惠税率（如8%和5%）。
- 预提税：主要针对股息和利息等收入，股息预提税率为19%，利息为20%。
企业所得税（CIT）
1. 税率与优惠政策
- 企业所得税的基本税率为19%。
- 年收入不超过200万欧元的小企业可享受9%的优惠税率。
- 从知识产权中取得的收入可能适用更低的5%税率，以鼓励技术创新。
2. 申报与缴纳
- 企业需在每个财务年度结束后的三个月内提交CIT申报表，通常截止日期为3月31日。
- 申报时需准备完整的财务报表，确保信息准确无误，以避免潜在的法律纠纷。
个人所得税（PIT）
1. 纳税范围与税率
- 波兰居民及在波兰取得收入的外国人均需缴纳个人所得税。
- 应纳税所得包括经济活动收入、租金、资本利得等。
- 个人所得税采用累进制，最高可达32%。
2. 申报与缴纳
- 个人需在每年4月30日前提交年度申报表。
增值税（VAT）
1. 税率与适用范围
- 增值税标准税率为23%，适用于大部分商品和服务。
- 优惠税率8%和5%适用于特定商品，如食品、医疗等。
2. 注册与申报
- 企业需在波兰注册增值税，通常年销售额超过200,000兹罗提时强制注册。
- 增值税通常按月申报，需在每月25日前提交上月的增值税报表。
新规与合规要求
2025年起，波兰将实施一系列新的税务规定，包括：
- 全球最低税：针对年收入超过750万欧元的企业，引入15%的全球最低企业所得税。
- 电子账簿报告（JP K_CIT）：从2025年起，大型企业需提交电子形式的会计账簿报告，以提高透明度和合规性。
常见问题解答
1. 波兰公司需要哪些基本注册？
- 公司需要注册NIP（纳税人识别号）和VAT号，并确保所有必要文件齐全。
2. 如何计算企业所得税？
- 企业应根据年度总收入计算应纳企业所得税，并在规定时间内提交申报表。
3. 增值税申报周期是怎样的？
- 增值税通常按月或按季度申报，具体取决于企业规模和销售额。
4. 如何处理国际业务中的双重征税？
- 波兰与多个国家签订了避免双重征税协定，建议咨询专业顾问以合理规划国际业务中的纳税问题。
5. 新规定对小型企业有何影响？
- 小型企业仍可享受9%的优惠企业所得税，但需及时关注政策变化以确保合规。
通过以上内容，希望能帮助您更好地理解2025年波兰公司的做账与报税要求。如有更多疑问或需要进一步的信息，请随时咨询专业人士。
