一、香港报税一般需要哪些资料?
香港公司报税需要提供的资料主要包括以下几个方面:
1、公司基本资料
公司注册证书
商业登记证
公司章程
最新年度的周年申报表等。
2、财务单据
财务账目(包括损益表、资产负债表、明细账、流水账)
公司银行月结单,首年报税还需提供开户通知书
收入记录(如发票)
支出记录(包括支票支出记录、现金支出记录、购货或费用清单)
资产清单
如有佣金支出,请提供佣金合同
如有租金支出,请提供租赁合同及每期付款金额
如有秘书费、咨询费及专业费或其他费用开支,请提供单据
如有购买车辆,请提供合约、牌簿
如公司有向银行贷款的话,需要提供贷款合同及还款单据
3、关联公司资料
如果有关联子母公司,需提供关联公司相关审计资料。
这些资料的准备是为了确保税务申报的准确性和完整性,避免因资料不全或错误导致的税务问题。
二、香港报税流程
1、确定公司的财务年结日
香港公司可以自行确定财务年结日,但通常会选择 3 月 31 日、12 月 31 日或公司成立的日期等。确定年结日后,公司的账目结算和税务申报都将以此为基准。
2、收集财务资料
银行月结单:详细记录了公司银行账户的每一笔交易,如收入、支出、利息等,是评估公司财务状况的重要依据。
业务单据:如销售发票、采购订单、合同、运输单据等,用于反映公司的日常经营活动。
费用支出单据:包括办公室租金、员工工资、水电费、办公费等各项费用的支出凭证。
公司需要收集整理一整个财务年度的相关财务资料,包括银行月结单、业务单据、费用支出单据等。
3、进行账目清算
将收集到的财务资料交给香港本地持牌会计师。会计师会对这些资料进行梳理,登记入账,并编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这一步骤是对公司的收入、成本、利润等关键财务指标进行计算和分析。
4、审计
持牌会计师对公司账目和财务报表进行审计,出具审计报告。审计报告是对公司财务状况的真实性和合法性的专业评估,需要公司董事签字确认。
5、税务申报
会计师依据审计报告填写利得税表,并将审计报告和税表一同提交给香港税务局。如果公司有其他应纳税种,如物业税等,也需要同时申报。
6、税务局评税
税务局收到申报资料后,会对公司的税务情况进行评定。如果公司被评定为盈利,税务局会发出缴税通知单;如果是亏损,则不需要缴纳税款,亏损额还可以在以后年度的利润中进行抵扣。
7、缴纳税款
公司根据税务局发出的缴税通知单,在规定的时间内缴纳相应的税款。缴纳税款后,公司会取得纳税收据,完成报税工作。
需要注意的是,新注册成立的香港公司,在成立第18个月会收到税务局下发的税表,需在3个月内完成第一次审计报税。非新注册成立的香港公司,每年在公司年结日进行审计报税,需在1个月内完成。若年结日在3月或12月,可以向税务局申请最多8个月的报税延期。另外,自2023年4月1日起香港取消了原有零申报政策,公司报税需更加规范和严谨。