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62 按轧差金额确认场外期权公司资质办理，
269 按转出债券所包含的利息计算场外期权公司资质办理，
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转会计报表至
少包括资产负债表、利润表和净资产变动表
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
157 按实际交收的证券清算款确认
104 按应付的相关费用（若有）确认场外期权公司资质办理，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则场外期权公司资质办理，43
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
183
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
3、终止确认
当基金持有的以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
满足《企业会计准则》中对于金融资产终止确认的条件时，对
债券/资产支持证券投资进行终止确认
9、因发行人违规等问题而产生的现金赔付
于赔付资金到账日：
借：银行存款/结算备付金
贷：其他收入/投资收益–股票投资收益
10、股票退市/摘牌、退市现金选择权、重新上市/挂牌
47 按结转的股票投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司资质办理，在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整场外期权公司资质办理，
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量场外期权公司资质办理，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
