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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认523场外期权公司办理,
260 按认购/申购金额确认523场外期权公司办理,
减值准备
83 核算以摊余成本计量的债
券的减值准备
贷:公允价值变动损益–国债预发行
255
贷:投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日:
借:结算备付金
贷:证券清算款–T+1 清算款
借:银行存款
贷:结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露,并按要求向证券交易场所报告私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理,规范私募证券投资基金业务,保护投资者合法权益,促进私募基金行业健康发展,维护证券期货市场秩序,根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等,制定本指引
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112 贷方红字523场外期权公司办理,第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的,应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则523场外期权公司办理,45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借:银行存款/结算备付金
贷:证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券,于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
15
权证投资的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投资业务”章节的相关核算处理523场外期权公司办理,39
贷:证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借:证券清算款157
贷:银行存款/结算备付金
(2)债券申购(网上申购、网下申购)
①申购款确认日
158
借:证券清算款–新债申购款
159
贷:证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借:以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷:证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认523场外期权公司办理,数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额,根据实际情况确定借贷方向
债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件 三、主要账务处理
(一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产
支持证券投资资产时,于交易日按买入的公允价值进行初始计
量,取得债券/资产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益523场外期权公司办理,在持有期间,每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加,分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认,可能为贷方红字
135 按应付的相关费用确认