泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
（五）基金成立 1 年以上，资产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投资方向，在内地的
销售规模占基金总资产的比例不高于 80%523场外期权公司办理，
278 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司办理，
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容
216 按实际交收的证券清算款确认
159 按应缴申购款（保证金）确认
135 按应付的相关费用确认523场外期权公司办理，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施523场外期权公司办理，
188 按轧差金额确认
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）523场外期权公司办理，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额523场外期权公司办理，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
第三条 开展私募证券投资基金业务，应当遵守法律、行政法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投资基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投资者利益优先原则，树立价值投资、长期投资、理性投资理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投资策略，确保业务开展与资本实力、投资管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金523场外期权公司办理，
181 按实际交收的证券清算款确认55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
135 按应付的相关费用确认