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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量523场外期权公司办理，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算523场外期权公司办理，
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值
6111 投资收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认523场外期权公司办理，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线523场外期权公司办理，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
48 按轧差金额确认523场外期权公司办理，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整523场外期权公司办理，
222 按轧差金额确认
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算523场外期权公司办理，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
