内部控制体系设计不足：企业的内部控制体系可能未能全面覆盖所有关键风险点，或者控制措施设计不够严密，导致无法有效预防和检测错误和舞弊。
内部控制执行不力：即使建立了内部控制体系，但在实际操作中可能因员工疏忽、故意违规或对控制重要性的认识不足而执行不到位。例如，审批流程不规范、权限设置不合理等。
会计信息失真：企业管理者可能授意会计人员不真实披露会计信息，导致财务状况不明。这包括虚报财务数据，如虚增收入、隐瞒费用等。
审计证据不充分：在审计取证这一重要环节，部分审计人员未能充分、全面地收集与审计事项紧密相关的证据材料。
审计定性不准确：在对审计事项进行定性和评价时，部分审计人员由于缺乏足够的专 业知识和经验，未能准确把握问题的本质、性质以及严重程度。
资金管理不规范：存在资金存放不合规、银行账户开户过多、个人违规借款等问题。
资金流动性不足：单位未进行竞争性存放，造成资金闲置和机会成本。
税务处理不当：如少计提减值准备、少缴税款等问题，以及不合理的税收 筹划以降低税负，但可能违反税法规定，带来税务风险。
资产管理不善：如房产、车辆管理不规范，资产未定期盘点，导致账实不符。
资产转让不合规：未公开挂牌转让资产，可能隐含利益输送风险。
投资决策不合规：如未经董事会决议直接执行其他决议出资，下级子公司擅自投资决策等。
关联交易不透明：企业与关联方之间发生的交易可能不透明，损害其他股东或债权人的利益。同时，部分企业可能通过关联交易来调节利润，以达到特定的财务目标。