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贷：公允价值变动损益63
贷：投收益–股票投收益
（3）股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投成本与数量确认523场外期权公司如何办理，
263 按应结转的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
136 按转出债券包含的应计利息确认
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
92 按应缴申购款（保证金）金额确认523场外期权公司如何办理，57
支付给投者523场外期权公司如何办理，
贷：利息收入–债券/产支持证券投税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定产确认
日523场外期权公司如何办理，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息523场外期权公司如何办理，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
112 贷方红字
