杭州注册私募基金公司条件基金发行

（三）开曼基金FATCA/CRS合规



《海外账户税收遵从法案》（即“FATCA”）由美国国会于2010年3月通过，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》（即“AEOI”），共同申报准则为AEOI中的资讯标准。



2014年7月，开曼与美国达成关于适用FATCA的间协议，开曼私募基金被认为属于“金融机构（financial institution）”下的“投资实体（investment entity）”范畴，CRS是以FATCA为蓝本，因此两者总体的合规要求相似。私募基金FATCA/CRS项下合规义务主要包括以下：



（1）IRS和TIA注册要求



开曼私募基金需要向美国国税局（Internal Revenue Service of the United States，下称“IRS”）注册以获得中介识别号码（global intermediary identification number，下称“GIIN”），私募基金在进行IRS注册时将一位负责人，由其负责处理开曼基金的IRS注册和开曼基金在FATCA项下的合规事项。开曼基金需要向TIA注册。



（2）其他FATCA/CRS项下合规义务



除上述注册程序外，开曼基金应当建立并维护一套FATCA/CRS合规制度并实际遵守和履行；私募基金也应当对其投资者进行尽职调查，通常通过由投资者填写相关声明表格等方式实现。



实践中，私募基金通常为了避免触发FATCA/CRS可能导致美国的居民纳税义务，一般不会接纳属于美国居民或适用美国居民纳税义务的投资者。



（四）个人数据保护



开曼群岛于2019年9月30日通过《开曼数据保护法》（下称“DPL”）正式生效；DPL适用于设立在开曼境内或在开曼境内处理个人数据的相关实体，包括开曼私募基金。



DPL主要保护的是数据控制者或数据处理者所处理的个人数据，私募基金在募集及运营过程当中，通过反洗钱核查等渠道获取投资者数据，例如投资者姓名、出生日期、住址、联系方式、职业以及资金信息等均属于受DPL保护的范畴。私募基金应当根据其所需处理的相关个人数据，按照DPL的规定进行处理、记录等活动。



六、结语



综上，自2020年以来，开曼群岛的私募基金已逐步建立监管体系，合规要求也逐步和完善，从管理人和私募基金的角度而言，在一定程度上增加了开曼私募基金的合规负担，但是，CIMA对私募基金的监管相比起其他法域（尤其是在岸法域）对其法域内基金的监管而言仍属宽松，我们相信未来开曼群岛仍然为私募基金主要选择和营运法域。

根据中基协规定，私募股权基金/私募配置基金在备案后进行扩募（指新增投资者或增加既存投资者的认缴出资）存在一定限制，具体为：

（1）契约型基金备案后无法扩募；

（2）合伙、公司型基金备案后扩募受到以下条件限制：

增加的认缴出资额不得超过备案时认缴出资额的3倍：

基金由托管人托管；

基金处在合同约定的投资期内；

基金进行组合投资，投资于单一标的的资金不超过基金认缴出资总额的50%；

经全体投资者一致同意或经全体投资者认可的决策机制决策通过。

因此，建议管理人：

须在备案前合理设置该类基金的规模、基金期限：

若备案后续扩募的，该基金形式仅能为合伙、公司型基金，且该基金不能投资于单一项目（须进行组合投资）；

由于该扩募行为需要取得全体投资人同意，管理人可提前在基金合同中约定，在备案后符合相关条件下，管理人可自主决定扩募规模。

（一）基金产品备案注意事项





需要注意的是，备案流程的具体要求和步骤可能会根据监管政策和市场环境的变化而有所调整。因此，私募基金管理人在进行备案前，应仔细研究相关法规和政策，确保符合的备案要求。同时，与专业的法律或金融顾问进行咨询和沟通也是非常重要的，以确保备案流程的顺利进行。

总之，证券类私募基金管理人备案流程是确保私募基金管理人合规性和保护投资者利益的重要环节。通过遵循相关法规和政策，准备充分的备案材料，并经过基金业协会的审核和公示，管理人可以获得合法开展证券类私募基金业务的资格。

完成证券类私募基金管理人备案流程所需的时间因多种因素而异，包括备案材料的准备情况、基金业协会的审核效率以及可能的补充或修改材料的时间等。

在理想情况下，如果备案材料准备齐全且符合要求，从递交到基金业协会算起，通常备案流程会在20个工作日内完成。基金业协会在收到完整的备案材料后，会立即开展审核工作，并在规定的时间内完成备案手续，通过网站公示私募基金管理人的基本情况。

然而，如果备案材料存在问题或需要补充，这个时间可能会延长。此外，基金业协会在审核过程中，可能会因为各种原因（如政策调整、审核人员变动等）导致审核时间延长。