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55 按结转的股票投资估值确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权基金公司如何变更，现金认购指
数 ETF 参照认购普通基金处理私募股权基金公司如何变更，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益
122
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款123
（2）债券/资产支持证券投资到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
124
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
125
交易性债券/资产支持证券投资–估值
126
118 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
112 贷方红字私募股权基金公司如何变更，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募股权基金公司如何变更，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投资基金的产品类型、投资策略以及资产组合的流动性等相匹配
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换私募股权基金公司如何变更，债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)私募股权基金公司如何变更，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募股权基金公司如何变更，
199 按实际交收的证券清算款确认
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定
