内部控制体系设计不足:企业的内部控制体系可能未能全面覆盖所有关键风险点,或者控制措施设计不够严密,无法有效预防和检测错误和舞弊。
风险评估不准确:企业可能对自身面临的风险缺乏深入了解和准确评估,导致关键控制点被忽视,风险暴露增加。
职责划分不清晰:企业内部职责分配可能存在重叠或模糊地带,使得员工在执行职责时缺乏必要的监督和制衡,容易出现失职和渎职行为。
控制活动执行不到位:即使内部控制设计得当,但在实际操作中可能因员工疏忽、故意违规或对控制重要性的认识不足而执行不到位。
内部审计独立性不足:内部审计部门在组织结构上可能与被审计部门存在关联,或者审计人员缺乏必要的专 业能力和独立性,影响审计结果的客观性和公正性。
内审部门缺乏权 威性:由于内审权不明确,内审结果可能缺乏权 威性,导致管理层对内审工作的重视程度不足。
会计信息失真:企业管理者可能授意会计人员不真实披露会计信息,导致财务状况不明。
资金管理不规范:如资金存放不合规、银行账户开户过多、个人违规借款等问题。
资产管理不善:如房产、车辆管理不规范,资产未定期盘点,账实不符等。
投资决策不合规:如未经董事会决议直接执行党委会决议出资,下级子公司擅自投资决策等。
工程项目管理不规范:如招投标不规范,存在违规串标、招标过程不合理等问题。
税务处理不当:如少计提减值准备、少缴税款等问题。
违反法律法规:如违反中央八项规定及其实施细则精神,违规出国(境)等。
内审人员综合素质低:许多企业的内部审计人员来自财会部门,对审计知识缺乏全面了解,审计经验和技巧有限。
内审技术方法落后:内审部门仍采用传统审计方法,对计算机技术的应用不足。
内审资源不足:内部审计资源配置不足,难以满足企业日益增长的审计需求。