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59 按应收金额确认私募基金公司证券通道，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投资基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF私募基金公司证券通道，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向本
章节所称股票投资业务包含股票交易、新股申购以及因投资股
票而产生的估值、计息计费、公司行为、资金交收等相关
业务
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入私募基金公司证券通道，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转私募基金公司证券通道，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认私募基金公司证券通道，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募基金公司证券通道，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
90 按实际交收的证券清算款确认私募基金公司证券通道，
私募基金管理人应当引导投资者关注基金长期业第十条 私募证券投资基金的基金名称、产品类型应当与基金合同约定的投资策略、投资品种、对冲工具等相匹配，投资运作应当遵循基金合同有关约定55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更