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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募基金公司证券通道，62
交易性债券投资–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投资收益–股票/债券投资收益
284
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募基金公司证券通道，
核算基金债券交易的备付
金和预付款
因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理
核算股票账面成本与公允
价值变动结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投资成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量私募基金公司证券通道，
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转私募基金公司证券通道，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
46 金额按被吸收股票成本确认私募基金公司证券通道，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金公司证券通道，
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节私募基金公司证券通道，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
第二十三条 私募证券投资基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认