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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投资计划私募基金证券产品通道，
264 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金证券产品通道，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投资者披露，并按要求向证券交易场所报告
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
135 按应付的相关费用确认私募基金证券产品通道，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募基金证券产品通道，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投资–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投资–成本36
借：衍生工具–权证投资–成本37
33 金额=-0.01，无数量私募基金证券产品通道，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向私募基金证券产品通道，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算私募基金证券产品通道，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
