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自有资金通过独立账户、私募基金或者资产管理产品等进行投资运作的，应当与私募基金管理业务有效隔离，并按要求向协会进行报送私募基金证券产品通道，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募基金证券产品通道，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
①估值
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资产终
止确认的条件时，对债券/资产支持证券投资进行终止确认
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投资人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息资料
213 贷方红字
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出私募基金证券产品通道，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募基金证券产品通道，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
53 金额=-0.01，无数量私募基金证券产品通道，
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认私募基金证券产品通道，
216 按实际交收的证券清算款确认
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募基金证券产品通道，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
93 数量取中签数量，金额轧差确认
