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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投资收益私募基金股权产品通道，以实物申购商品
现货 ETF 时，在申购确认日，按公允价值确认商品现货 ETF 成
本私募基金股权产品通道，
90 按实际交收的证券清算款确认
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
112 贷方红字
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算私募基金股权产品通道，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例私募基金股权产品通道，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
40 按移动加权平均法计算私募基金股权产品通道，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况私募基金股权产品通道，
222 按轧差金额确认
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
88 按应付的交易费用（若有）确认私募基金股权产品通道，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
