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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收私募基金股权产品通道，
核算基金持有的股票、债
券、基金、商品现货合约公
允价值变动形成的应计入
当期损益的利得或损失
6111 投资收益
按照基金投资标的类别与
所在市场分别设置差价收
入、红利收入，以及基金交
易、认购、申赎和转换产生
的交易费用进行明细核算私募基金股权产品通道，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
第十二条 香港互认基金的管理人应当就基金份额发售的
、清算、注册登记、销售时间、销售渠道、销售方式等具
体操作事宜编制基金份额发售公告，与招募说明书一并披露
213 贷方红字
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分私募基金股权产品通道，
241 按移动加权平均法逐日结转私募基金股权产品通道，基金投资者仅为私募基金管理人或者其股东、合伙人、实际控制人、员工的，私募基金管理人、基金销售机构在基金宣传、销售、排名时，应当一并披露该情况
42 按轧差金额确认私募基金股权产品通道，
158 确认缴款金额当日私募基金股权产品通道，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额私募基金股权产品通道，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
