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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募基金股权产品通道，
260 按认购/申购金额确认私募基金股权产品通道，
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量
242 按轧差金额确认
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
105 按债券/资产支持证券投资的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投资收益-利息收入私募基金股权产品通道，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则私募基金股权产品通道，
165 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日私募基金股权产品通道，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额私募基金股权产品通道，
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报
145 按回售业务产生的交易费用确认
核算债券或资产支持证券
交易过程中发生的交易费
用私募基金股权产品通道，
194 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的利息调整金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
