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68 金额按结转的转板前股票投资成本确认，数量按转板后登记的数量确认牛市证券金融杠杆工具，
264 适用于相关应付交易费用（若有）的列支牛市证券金融杠杆工具，
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认牛市证券金融杠杆工具，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转牛市证券金融杠杆工具，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外
9、因发行人违规等问题而产生的现金赔付
于赔付资金到账日：
借：银行存款/结算备付金
贷：其他收入/投资收益–股票投资收益
10、股票退市/摘牌、退市现金选择权、重新上市/挂牌
47 按结转的股票投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向牛市证券金融杠杆工具，
158 确认缴款金额当日牛市证券金融杠杆工具，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
核算股票账面成本与公允
价值变动牛市证券金融杠杆工具，
178 贷方红字
254 按轧差金额确认上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
